Проблемы Единого налогового счёта и оплаты налогов, имущества, НПД, Самозанятого

Проблема Единого налогового счета

Единый налоговый счёт (ЕНС) в личном кабинете на сайте nalog.gov.ru предназначен для пополнения и дальнейшей автоматической оплате начисленных налогов (имущественных, транспортных, НПД, налога на профессиональный доход, Самозанятого). Т.е. чтобы гражданин не задумывался, как оплатить каждый налог отдельно, а просто пополнял единый счёт, а налоговая дальше сама засчитывала оплату налога.

Но проблема ЕНС в зачете переплаты из ЕНП (единый налоговый платёж) средств на счёте на оплату налога, который насчитан раньше, но оплачивается позже, чем другой налог. Так возникает проблема: вы пополнили деньгами счёт на оплату налога НПД / Самозанятого, а налоговая деньги зачла на оплату имущественных налогов, не смотря на то, что по срокам оплаты НПД раньше. 

Пример: в сентябре нужно оплатить налог за Самозанятого (НПД) до 28 сентября. Налог на имущество оплачиваться должен до 01 декабря текущего года. В сентябре имущественный налог только появляется в личном кабинете и рассылается гражданам.

Вы пополнили ЕНС единым платежом (ЕНП — единый налоговый платёж).

Налоговая (ИФНС) сразу блокирует средства на оплату имущественных налогов. 

В то время, как их уплата до 01 декабря, а за Самозанятого нужно платить раньше. И налоговая аргументирует тем, что имущественный налог насчитан ещё в мае этого года.

Что вообще никаким объяснениям не поддаётся, почему налоговая считает порядок оплаты по сроку начисления налога, а не по сроку оплаты.

Как вернуть зачтенную переплату ЕНП, ЕНС в личном кабинете налоговой

Для возврата переплаты по налогу или госпошлине, которую оплачивали на ЕНС, через ЕНП, нужно нажать на «Каталог обращений» — «Распорядиться средствами» — Заявление об отмене (полностью или частично) зачета. Здесь выберете какой зачет вернуть, зачеты делятся на виды налогов за каждый объект прав (транспорт отдельно, квартиру отдельно, гараж, земельный участок и т.д.).

Так я подал заявление об отмене зачета в разделе Распорядиться средствами, но налоговая мне отказала аргументируя, что я не подал ещё заявление о распоряжении путем зачета в счет предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса). (Автоматически такое заявление не сформировать, в личном кабинете нет такой технической возможности).

Это заявление нужно составлять отдельно по форме, которую нужно скачать из закона, актуальная ссылка в ст. 78 НК РФ Зачет сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета. На последний момент формы была: Форма по КНД 1150057 Приложение N 3 к приказу ФНС России от 30.11.2022 N ЕД-7-8/1133@

Форма по КНД 1150057 Приложение N 3 к приказу ФНС России от 30.11.2022 N ЕД-7-8/1133@ «Об утверждении форм и форматов представления документов, используемых налоговыми органами и налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов и (или) налоговыми агентами при осуществлении зачета и возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета, а также излишне уплаченной (взысканной) государственной пошлины» (Зарегистрировано в Минюсте России 30.12.2022 N 71900)

Налог НПД лучше платить через личный кабинет Мой налог на сайте налоговой, либо через приложение Мой налог

Ответ налоговой на вопрос Почему вы заблокировали, зачли переплату

Статья 78 Налогового кодекса. Зачет сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета

СООБЩЕНИЕ об отказе в исполнении заявления о распоряжении путем зачета (возврата) суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента.

На основании статьи 78 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым органом отказано в исполнении заявления о распоряжении суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета, путем зачета в сумме 990 (девятьсот девяносто рублей 00 копеек) рублей

по заявлению от «14» сентября 2023 г.

Причина отказа в зачете (возврате) — Отсутствует заявление о распоряжении путем зачета в счет предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса).

Пополнила ЕНС, что дальше, как оплатится засчитается налог

Оплатив / пополнив ЕНС дальше Налоговая автоматически зачтёт оплату текущего налога, если денег на счёте хватает для его оплаты. И покажет запись зачет переплаты, а на самом счете деньги минусуются, пример:

Пример пополнения ЕНС (единого налогового счета)
пополнили ЕНС на 750 руб.,
налог предстоит оплатить в 750 руб.,
Налоговая зачла переплату 750 руб.,
состояние ЕНС показывает 0 руб.
висит кнопка оплатить налог зачтёнными деньгами.

Т.е. налоговая зачла переплату, но не до конца оплатила, т.к. срок оплаты ещё не вышел, а когда пройдёт, то деньги окончательно спишутся.

Опрос по ЕНС и ЕНП в личном кабинете налоговой

Была ли у вас проблема с ЕНС и ЕНП в личном кабинете налоговой, блокировала ИФНС деньги на уплату другого налога?

• Да, налоговая зачитывала переплату в уплату другого налога, который позже оплачивается, чем тот, который нужно.
• У меня другая проблема была.
• Не было проблем.

Результаты

Видео разбора ЕНС и его проблем, как пользоваться